公司代扣代缴个税的会计分录是怎样的？

公司代扣代缴个人所得税的会计分录涉及两个主要步骤，分别是代扣和代缴，下面为您详细说明。

首先是代扣个人所得税。在发放工资时，公司需要从员工的工资中扣除个人所得税部分。从会计原理上来说，这意味着员工原本应得的工资减少了，同时公司产生了一项对税务机关的负债。用会计分录表示为：借：应付职工薪酬——工资，贷：应交税费——应交个人所得税，贷：银行存款等（实际发放给员工的工资）。这里的“应付职工薪酬——工资”核算的是公司应付给员工的工资总额，“应交税费——应交个人所得税”是公司代扣下来，准备交给税务机关的款项，“银行存款等”就是实际发到员工手里的钱。依据《中华人民共和国个人所得税法》第九条规定，个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。公司作为支付所得的单位，有义务代扣代缴个税。

然后是代缴个人所得税。公司在代扣员工的个人所得税后，需要按照规定的时间将这部分税款缴纳给税务机关。此时，公司对税务机关的负债减少，银行存款也相应减少。会计分录为：借：应交税费——应交个人所得税，贷：银行存款。当公司完成这笔账务处理后，就意味着完成了代扣代缴个税的整个流程。这一步符合《中华人民共和国税收征收管理法》的相关规定，纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的期限，缴纳或者解缴税款。