缴纳个税的会计分录是怎样的？

首先，我们来了解一下个人所得税的基本概念。个人所得税是对个人取得的各项应税所得征收的一种税。在企业中，员工的工资薪金等所得达到一定标准需要缴纳个税，企业有义务代扣代缴。

当企业发放工资代扣个人所得税时，会计分录如下：

借：应付职工薪酬——工资

贷：应交税费——应交个人所得税

其他应付款——社保（个人部分）

银行存款（实际发放给员工的工资）

这里的“应付职工薪酬——工资”是企业应该支付给员工的工资总额；“应交税费——应交个人所得税”是企业代扣下来要交给税务机关的个税金额；“其他应付款——社保（个人部分）”是代扣的员工个人应承担的社保费用；“银行存款”就是实际发到员工手里的钱。

当企业向税务机关缴纳代扣的个人所得税时，会计分录为：

借：应交税费——应交个人所得税

贷：银行存款

这一步表示企业把之前代扣的个税交给了税务机关。依据《中华人民共和国个人所得税法》第九条规定，个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。企业作为扣缴义务人，按照上述会计分录进行账务处理，能准确记录和反映代扣代缴个税的情况，符合税法和会计核算的要求。