个税计提和实际缴纳的会计分录是怎样的？

首先，我们来解释一下什么是会计分录。简单来说，会计分录就是记录企业每一项经济业务的一种方式，它明确了该业务涉及哪些会计科目，以及这些科目是增加还是减少。对于个税的计提和实际缴纳，在会计处理上是有明确规定的。

个税计提时，根据《企业会计准则》等相关规定，企业需要先确认应代扣代缴的个人所得税金额。这通常是在发放工资的时候进行操作。具体的会计分录为：借记“应付职工薪酬——工资”，贷记“应交税费——应交个人所得税”。这里的“应付职工薪酬——工资”表示企业应该支付给员工的工资总额，而“应交税费——应交个人所得税”则是企业代扣下来，准备交给税务部门的个税金额。

当企业实际缴纳个税时，也就是把代扣的个税交到税务部门时，会计分录为：借记“应交税费——应交个人所得税”，贷记“银行存款”。“应交税费——应交个人所得税”这个科目金额减少，意味着企业已经履行了代扣代缴的义务；“银行存款”减少，则是因为企业用银行里的钱支付了个税。

例如，某公司本月应发放员工工资10万元，代扣个税2000元。计提时，会计分录就是：借：应付职工薪酬——工资100000元，贷：应交税费——应交个人所得税2000元，贷：银行存款98000元。实际缴纳个税时，分录为：借：应交税费——应交个人所得税2000元，贷：银行存款2000元。这样，就完成了个税计提和实际缴纳的会计处理。