个税计提和发放的分录是怎样的？

我公司在处理员工个税时，不清楚计提和发放环节的分录该怎么做。计提的时候是直接把个税算出来就行，还是有其他讲究？发放的时候又该怎么记录？希望能了解具体的分录写法和相关规则。
张凯执业律师
已帮助 867 人解决法律问题

在财务处理中，个税的计提和发放分录是会计工作里重要的一部分。下面为你详细解释相关概念以及具体分录做法。 首先，我们要明白个人所得税是由个人承担，但由公司代扣代缴。当公司在发放工资时，有义务从员工工资里扣除这部分税款，然后缴纳给税务机关。 个税计提分录方面，一般是在计提工资时一并考虑。根据《企业会计准则》的相关规定，企业应将应付给职工的各种薪酬确认为负债。分录如下： 借：管理费用/销售费用/制造费用等（根据员工所在部门来确定科目）


贷：应付职工薪酬 - 工资


这里的“应付职工薪酬 - 工资”，是包含了员工应发工资以及要代扣的个税等款项。 接下来是发放工资时代扣个税的分录。在发放工资时，公司要把代扣的个税从应付工资中扣除。分录为： 借：应付职工薪酬 - 工资


贷：应交税费 - 应交个人所得税


银行存款（或库存现金，实际发放给员工的金额）


最后是缴纳个税的分录。公司需要在规定的时间内，将代扣的个税缴纳给税务机关。分录是： 借：应交税费 - 应交个人所得税


贷：银行存款


这里的“应交税费 - 应交个人所得税”科目，反映了企业代扣代缴个税的情况。通过以上分录处理，企业就完成了个税从计提、代扣到缴纳的整个流程。按照《税收征管法》的要求，企业必须按时、准确地进行个税的代扣代缴工作，否则可能面临罚款等处罚。

相关问题

为您推荐20个相关问题

个税会计分录该如何处理？

我是公司的会计，在处理工资发放时涉及到个税的会计分录，不太清楚具体该怎么做。想了解一下个税从计算到缴纳整个过程中，会计分录的正确处理方式，以及每一步对应的会计科目和记账方向。

计提和缴纳个税的分录是怎样的？

我公司要处理员工个税的计提和缴纳，但是我不太清楚相关的会计分录该怎么做。之前没接触过这方面，怕分录做错影响财务数据。想了解一下在法律合规的前提下，计提和缴纳个税正确的分录写法。

个税应该怎么做账？

我公司每个月都要处理员工个税的账务问题，但我不太清楚具体的操作流程。我想知道在会计上，个税做账的正确方法是什么，从计提、缴纳到最后的账务处理，每个环节该怎么做分录，有没有相关的法律规定和标准的操作流程呢？

个税会计分录该怎么做？

我是公司的会计，在处理个税相关的账务时，不太清楚该如何做会计分录。每次到了核算个税的时候就很头疼，不知道该依据什么规则来记录账目。想了解一下在不同情况下，比如代扣代缴、缴纳等环节，具体的会计分录该怎么写，有没有相关的法律规定作为依据呢？

计提个税的会计分录是怎样的？

我是个小公司的会计，之前没做过计提个税的账务处理。现在到了该计提个税的时候，我完全不知道该怎么做会计分录。想了解一下，计提个税的会计分录具体是怎么写的，借贷科目分别是什么，有没有什么需要特别注意的地方呢？

个税做账的会计分录该怎么做？

我是公司的会计，在处理个税做账时不知道会计分录该怎么写。每次到核算个税这块，我就有点懵，不清楚具体的分录流程和应该用到哪些会计科目。想了解一下按照中国法律规定，正确的个税做账会计分录到底该怎么做。

计提个税的会计分录是怎样的？

我是个小公司的会计，之前没接触过计提个税做会计分录这一块。现在公司要处理员工个税计提，我完全不知道该怎么做分录，也不清楚这里面有啥规则和要求，想知道计提个税的会计分录到底该怎么写。

个人所得税缴纳账务处理是怎样的？

我在一家小公司做会计，之前没处理过个人所得税缴纳的账务。现在要做这方面的工作，不太清楚具体该怎么进行账务处理，比如计提、缴纳等环节的分录该怎么做，有没有相关的规范和要求，希望能得到专业解答。

代扣个人所得税的分录怎么做？

我是公司的财务人员，在处理账务时涉及到代扣个人所得税这一块，不太清楚具体的分录该怎么写。比如从员工工资里扣除个税，以及向税务机关缴纳个税的时候，分别该如何做分录呢？希望了解这方面的详细情况。

个人所得税完整的分录是怎样的？

我在处理公司财务时，涉及到个人所得税的账务处理。我知道要做分录，但不太清楚完整的分录该怎么写，包括计提、缴纳等各个环节。希望了解一下个人所得税从开始到结束整个流程的完整分录写法，以便准确记录公司财务情况。

代扣代缴员工个税的分录怎么做？

我是公司的财务人员，之前没处理过代扣代缴员工个税的账务，不知道该怎么做分录。现在公司发工资涉及到这一块，我很担心会做错。我想了解下，在会计分录上，代扣和代缴这两个环节分别该怎么处理，依据是什么？

计提工资和个税的分录是怎样的？

我是一家小公司的会计，以前没做过计提工资和个税分录这一块。每次到发工资的时候就很头疼，不知道该怎么写分录。我想了解下计提工资和个税分录的具体写法，最好能详细点，这样我以后处理工资核算就不会出错了。

代扣代缴个人所得税的账务处理是怎样的？

我公司要帮员工代扣代缴个人所得税，但是我不知道具体该怎么做账务处理。我想了解在会计上，从计提工资到实际缴纳个人所得税这一系列过程中，每一步该如何记账，涉及到哪些会计科目，有没有什么需要特别注意的地方。

个税计提和实际缴纳的会计分录是怎样的？

我在处理公司账务时，对个税计提和实际缴纳这两块的会计分录不太清楚。我知道会计分录很重要，做不好会影响财务数据的准确性，所以想了解下这两种情况下正确的会计分录该怎么做，希望得到详细解答。

企业代扣代缴个人所得税的会计分录是怎样的？

我在一家企业做会计，现在需要处理企业代扣代缴个人所得税的账务。但我不太清楚具体的会计分录该怎么写，想了解下在不同环节，比如代扣时、代缴时的会计分录分别是怎样记录的，依据是什么。

公司缴纳个人所得税的分录怎么做？

我在一家公司做财务，之前没处理过缴纳个人所得税的账务。现在到了申报缴纳的时间，我不清楚具体的分录该怎么写，比如从计提工资到实际缴纳这一系列过程的分录。希望了解一下正确规范的做法。

代扣代缴劳务费个税的会计分录是怎样的？

我公司有支付劳务费的业务，需要代扣代缴个税。但我不知道在会计上该如何做分录，不清楚借方、贷方分别记什么科目，金额该怎么确定，也不了解不同情况的分录是否有差异，希望能得到专业解答。

扣个税如何做会计分录？

我在公司做财务，每月都要处理扣个税的账务。但我一直不太清楚扣个税的会计分录具体该怎么做，担心做错影响财务报表。希望能了解详细的会计分录做法，包括计提和缴纳时的分录，以及涉及的科目等。

个人所得税要计提吗，会计分录怎么写？

我在一家小公司做会计，对于个人所得税这块有点迷糊。不知道个人所得税需不需要计提，如果要计提的话，相应的会计分录又该怎么写呢？希望能得到专业的解答，好让我把账做得更准确。

支付个人所得税的会计账务处理是怎样的？

我在一家小公司做会计，对支付个人所得税的会计账务处理不太清楚。每个月发工资时都要代扣代缴员工的个税，可我不知道具体该怎么在账上体现这些操作，也不确定相关的分录该怎么做。希望能了解支付个人所得税完整的会计账务处理流程。