单位代扣代缴个人所得税分录怎么做？

在处理单位代扣代缴个人所得税分录时，我们需要按照一定的步骤和规则进行。下面为你详细介绍：

首先是计提工资时的分录。这时候要把员工的工资计入相关的成本费用科目，同时确认应付给员工的工资总额。比如企业管理人员的工资计入“管理费用”，销售人员的工资计入“销售费用”等。分录为：借：管理费用/销售费用等；贷：应付职工薪酬 - 工资。这里的“管理费用”“销售费用”就是企业日常经营中不同部门产生的费用类别，“应付职工薪酬 - 工资”是企业应该付给员工的工资总数。

接着是代扣个人所得税时。当企业发放工资给员工时，要从员工工资里扣除应该缴纳的个人所得税部分。分录是：借：应付职工薪酬 - 工资；贷：应交税费 - 应交个人所得税，其他应付款 - 社保（个人部分），银行存款。这里“应交税费 - 应交个人所得税”就是企业代扣下来要交给税务机关的个税金额，“其他应付款 - 社保（个人部分）”是代扣的员工个人承担的社保费用，“银行存款”是实际发放给员工的工资。

最后是缴纳个人所得税时。企业要把代扣的个人所得税上交给税务机关。分录为：借：应交税费 - 应交个人所得税；贷：银行存款。这个分录体现了企业履行代扣代缴义务，把钱交到税务机关的过程。

相关法律依据为《中华人民共和国个人所得税法》第九条规定，个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报，并向纳税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息。所以企业作为扣缴义务人，有义务准确处理代扣代缴个人所得税的账务，按照正确的分录进行记录。