代缴个人所得税的会计分录是怎样的？

代缴个人所得税的会计分录是企业在进行财务处理时，针对代扣和代缴员工个人所得税这一业务所编制的记录方式。下面为你详细介绍相关的会计分录。

首先，在计算并代扣员工个人所得税时，企业需要从员工的工资中扣除这部分税款。这是因为个人所得税是员工个人应承担的税负，但由企业代为扣缴。此时，应借记“应付职工薪酬——工资”科目，贷记“应交税费——应交个人所得税”科目。这里的“应付职工薪酬——工资”反映的是企业应支付给员工的工资总额，而扣除个人所得税后，实际支付给员工的工资会减少；“应交税费——应交个人所得税”则表示企业代扣下来，需要缴纳给税务机关的税款金额。

然后，在代缴个人所得税时，也就是企业将代扣的税款缴纳给税务机关时，应借记“应交税费——应交个人所得税”科目，贷记“银行存款”科目。这一步操作意味着企业履行了代扣代缴的义务，将税款从企业的银行账户中划出，上缴给了国家。

上述会计分录的法律依据来源于《中华人民共和国税收征收管理法》。该法规定，扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定代扣代缴税款。企业作为扣缴义务人，有责任和义务正确计算、代扣并及时代缴员工的个人所得税。如果企业未按照规定履行代扣代缴义务，可能会面临税务机关的处罚。所以，准确编制代缴个人所得税的会计分录，对于企业合法合规经营以及保障员工的合法权益都具有重要意义。