申报缴纳上月应纳税额的会计分录是怎样的？

在会计处理中，申报缴纳上月应纳税额涉及到不同的税种，会计分录的具体写法也有所不同。下面为你详细介绍常见税种的会计分录处理方式。

对于增值税一般纳税人来说，在缴纳上月应纳税额时，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，企业应按照当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额缴纳增值税。会计分录为：借：应交税费 - 未交增值税；贷：银行存款。这里“应交税费 - 未交增值税”科目是用来核算一般纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额，以及当月交纳以前期间未交的增值税额。

对于企业所得税，依据《中华人民共和国企业所得税法》，企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款；自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。缴纳上月企业所得税时，会计分录为：借：应交税费 - 应交企业所得税；贷：银行存款。“应交税费 - 应交企业所得税”核算企业按照税法规定计算应交纳的企业所得税。

对于城市维护建设税、教育费附加等附加税，它们是以增值税、消费税为计税依据征收的。缴纳时，根据相关税收法规，会计分录为：借：应交税费 - 应交城市维护建设税、应交税费 - 应交教育费附加等；贷：银行存款。这些科目分别核算企业应缴纳的相应附加税金额。

总之，在进行申报缴纳上月应纳税额的会计分录处理时，要根据不同税种的规定和要求，准确使用会计科目，确保财务数据的准确性和合规性。