缴税会计分录应该怎么写？

在会计工作里，缴税会计分录的编写是一项重要内容，它得按照不同税种和会计处理流程来确定。下面为你详细介绍常见税种的缴税会计分录写法。

首先是增值税。企业缴纳当月的增值税时，会计分录为：借：应交税费 - 应交增值税（已交税金）；贷：银行存款。而缴纳以前期间未交的增值税时，分录则是：借：应交税费 - 未交增值税；贷：银行存款。这里的“应交税费 - 应交增值税（已交税金）”核算的是企业当月缴纳当月的增值税情况，“应交税费 - 未交增值税”核算的是企业以前期间未交的增值税。依据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，企业应按照规定计算缴纳增值税，而正确记录相关会计分录有助于准确核算企业的增值税缴纳情况。

接着是企业所得税。企业按规定计算应缴纳的企业所得税时，会计分录为：借：所得税费用；贷：应交税费 - 应交企业所得税。实际缴纳时，分录为：借：应交税费 - 应交企业所得税；贷：银行存款。“所得税费用”这个科目是用来核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用，“应交税费 - 应交企业所得税”则是反映企业应缴纳的企业所得税金额。根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业应就其生产经营所得和其他所得缴纳企业所得税，准确的会计分录能清晰反映企业所得税的计算和缴纳过程。

然后是消费税。企业销售需要缴纳消费税的商品时，计算应缴纳的消费税，分录为：借：税金及附加；贷：应交税费 - 应交消费税。实际缴纳时，分录为：借：应交税费 - 应交消费税；贷：银行存款。“税金及附加”科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税等相关税费。按照《中华人民共和国消费税暂行条例》，生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人需要缴纳消费税，会计分录能如实记录消费税的情况。

除了上述常见税种，城市维护建设税、教育费附加等附加税费也需要进行相应的会计处理。企业计算应缴纳的附加税费时，分录为：借：税金及附加；贷：应交税费 - 应交城市维护建设税等。实际缴纳时，分录为：借：应交税费 - 应交城市维护建设税等；贷：银行存款。这些附加税费是以增值税、消费税等为计税依据征收的，准确记录会计分录有利于企业全面核算税费成本。