划缴税款的会计分录该怎么写？

在会计处理中，划缴税款的会计分录需要根据不同的税种和业务情况来准确编写。下面为你详细介绍常见税种划缴税款的会计分录写法及相关依据。

首先是增值税。增值税一般分为一般纳税人和小规模纳税人，两者的会计分录有所不同。对于一般纳税人，在缴纳当月应交增值税时，会计分录为：借记“应交税费——应交增值税（已交税金）”，贷记“银行存款”。依据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，增值税的缴纳是企业的法定义务，企业需要准确核算和缴纳。而小规模纳税人缴纳增值税时，分录为：借记“应交税费——应交增值税”，贷记“银行存款”。因为小规模纳税人采用简易计税方法，核算相对简单。

其次是企业所得税。企业按季预缴、年度汇算清缴企业所得税。预缴时，借记“应交税费——应交所得税”，贷记“银行存款”。依据《中华人民共和国企业所得税法》，企业应当按照规定的期限和方式预缴企业所得税。年度终了进行汇算清缴，如果需要补缴税款，借记“以前年度损益调整”，贷记“应交税费——应交所得税”；然后借记“应交税费——应交所得税”，贷记“银行存款”。如果是多缴退税，则做相反分录。

再者是个人所得税。企业代扣代缴员工的个人所得税，在实际缴纳时，借记“应交税费——应交个人所得税”，贷记“银行存款”。根据《中华人民共和国个人所得税法》，企业有义务代扣代缴员工的个人所得税，准确核算并及时缴纳到税务机关。

最后是其他税种，如消费税、城市维护建设税、教育费附加等。缴纳这些税种时，借记“应交税费——应交消费税/应交城市维护建设税/应交教育费附加等”，贷记“银行存款”。这些税种的缴纳规定都在相应的税收法律法规中有明确要求。总之，准确编写划缴税款的会计分录，不仅有助于企业规范财务管理，也能确保企业依法履行纳税义务。