未收到预付款发票该怎么做会计分录？

我公司给供应商支付了一笔预付款，但还没收到发票，不知道在会计处理上该怎么做分录。我不太清楚这种情况下的会计分录该遵循怎样的法律和财务规定，担心做错账，想了解正确的会计分录做法以及背后的法律依据。

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#预付账款
#会计分录

共1位律师解答

在会计处理中，预付款发票未收到时的会计分录需要根据不同阶段来进行操作，并且要遵循相关的会计准则和法规，这里主要涉及《企业会计准则》。当企业支付预付款时，这时候虽然钱付出去了，但还没有收到发票，意味着相关的成本费用还不能正式确认。此时应借记“预付账款”科目，贷记“银行存款”等科目。“预付账款”是企业预先支付给供应商的款项，属于企业的资产，就好比你提前把钱给了商家，在你拿到商品或服务之前，这笔钱还是你的资产。比如企业向供应商支付了10000元预付款，会计分录为：借：预付账款 10000，贷：银行存款 10000。之后，当企业实际收到货物或服务，但发票仍未收到时，为了真实反映企业的经营情况，需要进行暂估入账。按照暂估金额，借记“原材料”“库存商品”等科目，贷记“预付账款”科目。暂估入账是一种会计估计，目的是在发票未到的情况下，先对企业的资产和负债进行合理记录。假设企业收到了价值8000元的货物，此时暂估入账的分录为：借：原材料 8000，贷：预付账款 8000。等到收到发票后，要先冲销之前的暂估入账分录，即做相反的分录。然后再按照发票上的实际金额，重新进行账务处理。冲销暂估时，分录为：借：预付账款 8000，贷：原材料 8000。重新入账时，如果发票金额为8000元，分录为：借：原材料 8000，借：应交税费 - 应交增值税（进项税额）（如果有），贷：预付账款（发票金额）。这样的处理方式既符合会计核算的真实性原则，也遵循了《企业会计准则》的要求，确保企业财务信息的准确和可靠。

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