开具出租的房产税发票如何做会计科目？
共1位律师解答
在处理开具出租的房产税发票的会计科目时，我们需要分不同的情况来进行账务处理。 首先，我们来了解一下相关的税费种类。出租房产涉及到房产税、增值税、城市维护建设税、教育费附加等。 对于房产税，根据《中华人民共和国房产税暂行条例》规定，房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据，税率为12%。在会计处理上，计提房产税时，应借记“税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交房产税”科目。这是因为“税金及附加”科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费。 “税金及附加”是一个损益类科目，用来核算企业日常经营活动中负担的相关税费对利润的影响。而“应交税费——应交房产税”是负债类科目，反映企业应该缴纳但尚未缴纳的房产税金额。 缴纳房产税时，应借记“应交税费——应交房产税”科目，贷记“银行存款”科目。这一步操作体现了企业实际支付了房产税，减少了企业的负债和银行存款。 对于增值税，一般纳税人出租不动产，按照规定的税率计算应纳税额。小规模纳税人出租不动产，按照5%的征收率计算应纳税额。在收到租金确认收入时，应借记“银行存款”等科目，贷记“其他业务收入”和“应交税费——应交增值税（销项税额）”（一般纳税人）或“应交税费——应交增值税”（小规模纳税人）。 城市维护建设税和教育费附加是以增值税和消费税为计税依据的附加税费。计提时，借记“税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交城市维护建设税”和“应交税费——应交教育费附加”科目。缴纳时，借记“应交税费——应交城市维护建设税”和“应交税费——应交教育费附加”科目，贷记“银行存款”科目。 总之，正确处理出租房产税发票的会计科目，需要准确理解各项税费的计算和缴纳规定，并按照会计制度的要求进行账务处理，以保证企业财务信息的准确性和合规性。
大家都在问 
立即联系