计提当月增值税的会计科目是什么？

我在处理公司财务时，需要计提当月增值税，但不太清楚该用哪些会计科目。我想了解一下在我国法律规定下，正确计提当月增值税应该涉及哪些会计科目，以免出现财务处理错误。
张凯执业律师
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在我国，对于计提当月增值税涉及的会计科目，要依据不同的增值税类型和业务情况来确定。首先，我们来解释几个关键的会计科目概念。“应交税费”是一个总括性的科目，它核算企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费，增值税就是其中重要的一项。“应交增值税”是“应交税费”下的二级科目，专门用来核算增值税相关业务。它下面又有多个专栏，例如“销项税额”“进项税额”“已交税金”“转出未交增值税”“转出多交增值税”等，这些专栏能更细致地反映增值税的不同业务情况。对于一般纳税人来说，当发生销售业务时，产生销项税额，会计分录通常为：借：应收账款等


贷：主营业务收入


应交税费 - 应交增值税（销项税额）。当购进货物等取得可以抵扣的进项发票时，分录为：借：原材料等


应交税费 - 应交增值税（进项税额）


贷：银行存款等。到了月末，如果“应交税费 - 应交增值税”的贷方余额，表示当月有应交未交的增值税，需要做如下分录将其转出到“未交增值税”科目：借：应交税费 - 应交增值税（转出未交增值税）


贷：应交税费 - 未交增值税。缴纳时，借：应交税费 - 未交增值税


贷：银行存款。这些会计处理是依据《中华人民共和国增值税暂行条例》以及相关的会计准则来执行的，准确使用这些会计科目进行增值税的计提和核算，能够保证企业财务数据的准确性和合规性。

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