会计与税法有哪些相关规定？
共1位律师解答
在企业的运营过程中，会计和税法都起着至关重要的作用，它们有着各自不同的目标和规定。 会计规定主要是为了真实、准确、完整地反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。会计的目标是向财务报告使用者提供与企业财务状况、经营成果和现金流量等有关的会计信息，反映企业管理层受托责任履行情况，有助于财务报告使用者作出经济决策。我国的企业会计遵循《企业会计准则》等相关规范。例如，在收入确认上，会计准则规定，当企业履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。这里的控制权转移是一个关键判断点，需要综合考虑各种因素，如商品的交付、客户是否有能力主导商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益等。 而税法规定则是国家为了实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，强制地、无偿地参与社会产品分配的一种形式。税法的目标主要是保障国家财政收入，调节经济和社会分配。我国有一系列的税收法律法规，如《中华人民共和国企业所得税法》《中华人民共和国增值税暂行条例》等。在企业所得税方面，对于费用扣除，税法有着明确的标准和范围。比如，企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除；业务招待费按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。 会计与税法规定存在差异是必然的。这种差异主要分为永久性差异和暂时性差异。永久性差异是指某一会计期间，由于会计制度和税法在计算收益、费用或损失时的口径不同，所产生的税前会计利润与应纳税所得额之间的差异。这种差异在本期发生，不会在以后各期转回。例如，企业购买国债取得的利息收入，会计上作为投资收益计入利润总额，但税法规定国债利息收入免征企业所得税，这就形成了永久性差异。暂时性差异是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额。这种差异会随着时间的推移而逐渐转回。比如，固定资产在会计上采用直线法计提折旧，而税法允许采用加速折旧法，在固定资产使用初期，会计折旧额小于税法折旧额，会产生应纳税暂时性差异，后期则会逐渐转回。 企业在进行会计核算和税务处理时，需要同时遵循会计规定和税法规定。在会计核算时，按照会计准则进行账务处理；在计算应纳税所得额时，需要根据税法规定对会计利润进行调整。只有准确理解和把握会计与税法的相关规定，才能正确处理企业的财务和税务事务，避免税务风险。
大家都在问 
立即联系