交的税是否要进成本?

我在经营一家小公司,在记账算账的时候,对于交的税这一块不太清楚。不知道这些交出去的税需不需要算进成本里,毕竟这关系到公司的盈利计算和财务规划,所以想了解一下交的税到底要不要进成本。
张凯执业律师
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在财务和税务领域中,判断交的税是否要计入成本,需要依据不同税种以及企业的会计核算规定来确定。


首先,有些税是要计入成本的。比如,消费税,它是对特定消费品征收的一种税。当企业生产销售应征消费税的产品时,缴纳的消费税是要计入产品成本的。根据《中华人民共和国消费税暂行条例》,消费税是在生产、委托加工和进口环节征收,这部分税款构成了产品成本的一部分。再如资源税,企业开采或者生产应税产品销售的,以销售数量为课税数量缴纳资源税,这部分资源税同样会进入产品成本。另外,关税在进口环节征收,进口货物缴纳的关税会作为进口货物成本的一部分,影响企业的采购成本。


然而,也有一些税是不计入成本的。像增值税,它是一种价外税。一般纳税人在购进货物或接受应税劳务时,支付的增值税进项税额可以从销项税额中抵扣,不构成货物或劳务的成本。依据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定,应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。也就是说,增值税是在销售环节通过销项税额和进项税额的差额来缴纳,不进入产品成本。企业所得税是对企业的生产经营所得和其他所得征收的一种税,它是在企业计算出利润后按照一定税率缴纳,并非成本的组成部分。

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