question-icon 业务招待费的扣除比例有哪些实例?

我在经营公司,对业务招待费扣除比例不太清楚。想知道实际中这个扣除比例是怎么计算和应用的,比如不同规模、不同行业的企业,在业务招待费扣除上有没有不同的实例,希望能通过具体例子来了解。
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  • #招待费扣除
answer-icon 共1位律师解答

业务招待费是企业为了经营业务的需要而支付的应酬费用。在企业所得税方面,业务招待费的扣除有明确规定。 根据《中华人民共和国企业所得税法》第十条规定,企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。 下面通过实例来解释这个扣除比例。假设A企业当年的销售(营业)收入为1000万元,当年实际发生业务招待费10万元。首先按照业务招待费发生额的60%计算,即10×60% = 6万元;再按照当年销售(营业)收入的5‰计算,即1000×5‰ = 5万元。由于6万元大于5万元,所以A企业当年业务招待费能在税前扣除的金额是5万元,而不是6万元,超过的部分(10 - 5 = 5万元)就不能在当年企业所得税前扣除。 再假设B企业当年销售(营业)收入为500万元,实际发生业务招待费3万元。按照业务招待费发生额的60%计算,3×60% = 1.8万元;按照当年销售(营业)收入的5‰计算,500×5‰ = 2.5万元。因为1.8万元小于2.5万元,所以B企业当年业务招待费能在税前扣除的金额就是1.8万元,超过的部分(3 - 1.8 = 1.2万元)不能在当年企业所得税前扣除。 企业在进行业务招待费扣除时,需要准确计算并遵循上述规定,以确保税务处理的合规性。

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