出差住宿车票是否可以抵扣增值税?
我因工作需要经常出差,每次都会产生住宿费用和车票费用。现在公司要进行税务处理,我想了解下这些出差的住宿费用和车票费用能不能用来抵扣增值税,具体有什么条件和规定呢?
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出差住宿车票是否可以抵扣增值税,需要分情况来看。 首先,对于住宿费用。根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)等相关规定,如果是一般纳税人企业员工,在出差期间取得的住宿费用增值税专用发票,且该出差是用于企业的生产经营活动,是可以按照规定抵扣进项税额的。但要是用于集体福利或者个人消费等情况,就不能抵扣。比如企业组织员工旅游时的住宿费用,就不能抵扣增值税。 其次,关于车票。自2019年4月1日起,根据《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号)规定,一般纳税人购进国内旅客运输服务,其进项税额允许从销项税额中抵扣。取得注明旅客身份信息的铁路车票的,按照下列公式计算进项税额:铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1 + 9%)×9%;取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的,按照下列公式计算进项税额:公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷(1 + 3%)×3%。不过,这里的车票必须是国内旅客运输服务,而且要注明旅客身份信息,要是国际旅客运输服务的车票,是不能抵扣增值税的。 所以,出差住宿车票在符合相应规定和条件的情况下,是可以抵扣增值税的。企业和员工需要准确把握这些规定,确保税务处理的合规性。

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