个体工商户个人所得税的计算方法是什么？

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张凯执业律师
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个体工商户的个人所得税计算是很多个体经营者关心的问题。下面我们来详细了解其计算方法。


首先，个体工商户需要缴纳的个人所得税是按照经营所得来计算的。经营所得指的就是个体工商户从事生产、经营活动取得的所得。简单来说，就是您经营店铺或者生意所赚到的钱。


计算经营所得应纳税所得额的基本公式是：应纳税所得额 = 收入总额 - 成本、费用、损失及允许弥补的以前年度亏损。这里的收入总额，就是您在一个纳税年度内从事生产、经营活动所取得的各项收入总和，比如卖商品的收入、提供服务的收入等。成本是指生产、经营活动中发生的各项直接支出和分配计入成本的间接费用，像进货的成本、店铺租金等；费用是指销售费用、管理费用和财务费用；损失则是指在生产、经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失，转让财产损失，坏账损失等。


应纳税所得额确定之后，再对照个人所得税税率表来计算应纳税额。个人所得税税率表采用的是超额累进税率，不同的应纳税所得额对应不同的税率和速算扣除数。应纳税额的计算公式为：应纳税额 = 应纳税所得额×适用税率 - 速算扣除数。


根据《中华人民共和国个人所得税法》第三条规定，经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。同时，第六条规定，经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。


举例来说，如果您某一年度的收入总额是 50 万元，成本、费用和损失一共是 30 万元，那么应纳税所得额就是 50 - 30 = 20 万元。然后根据税率表找到对应的税率和速算扣除数来计算应纳税额。


此外，个体工商户还有一些税收优惠政策。如果您符合小型微利企业的条件，可能可以享受相关的税收减免。比如对小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 25%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。

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