question-icon 企业应纳税所得额的计算步骤是怎样的?

我经营着一家小企业,在纳税申报时,对如何计算企业应纳税所得额不太清楚。想了解具体的计算步骤,这样就能准确算出企业该缴纳多少税,避免出现税务问题,也能做好企业的财务规划。
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  • #应纳税所得额
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企业应纳税所得额是企业在一定时期内,按照税法规定计算得出的应缴纳所得税的所得额。下面为您详细介绍计算企业应纳税所得额的步骤: 首先,要确定收入总额。这指的是企业在生产经营活动中获得的各种收入,涵盖销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入以及其他收入。依据《中华人民共和国企业所得税法》第六条规定,企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入,都应计入收入总额。 其次,进行不征税收入和免税收入的扣除。不征税收入包含财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入。免税收入则有国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益等。《企业所得税法》第七条和第二十六条分别对不征税收入和免税收入做了规定。 然后,扣除各项扣除项目。企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。例如,企业生产产品的原材料成本、员工工资、办公费用等。不过,各项扣除项目都有具体的扣除标准和范围,需要按照税法规定执行。 最后,弥补以前年度亏损。企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过五年。也就是说,如果企业前几年有亏损,在计算当年应纳税所得额时,可以先弥补以前年度的亏损。通过以上步骤,用收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及弥补以前年度亏损后的余额,就是企业应纳税所得额。

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