question-icon 安装工程异地预缴增值税是否可以抵减分包?

我承接了一个安装工程,需要在异地预缴增值税。工程中有一部分是分包出去的,我想知道在异地预缴增值税的时候,能不能把分包的部分抵减之后再预缴呢?不太清楚这方面的规定,希望能得到解答。
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  • #预缴增值税
answer-icon 共1位律师解答

在安装工程中,异地预缴增值税是可以抵减分包金额的。这涉及到增值税预缴税款的相关规定。 首先,根据《纳税人跨县(市、区)提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》(国家税务总局公告2016年第17号)规定,纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,按照以下公式计算应预缴税款:适用一般计税方法计税的,应预缴税款=(全部价款和价外费用 - 支付的分包款) ÷(1 + 9%)×2%;适用简易计税方法计税的,应预缴税款=(全部价款和价外费用 - 支付的分包款) ÷(1 + 3%)×3%。 这里的“支付的分包款”,就是可以用来抵减的部分。也就是说,在计算异地预缴增值税时,可以从全部价款和价外费用中扣除支付给分包方的款项后,再按照相应的税率计算预缴税额。 举个例子,假如你是一般计税方法计税的纳税人,承接的安装工程全部价款和价外费用是100万元,支付给分包方的款项是20万元,那么你在异地预缴增值税时,应预缴税款=(100 - 20) ÷(1 + 9%)×2%。这样就体现了分包款的抵减作用。 需要注意的是,纳税人按照上述规定从取得的全部价款和价外费用中扣除支付的分包款,应当取得符合法律、行政法规和国家税务总局规定的合法有效凭证,否则不得扣除。合法有效凭证是指从分包方取得的2016年5月1日后开具的,备注栏注明建筑服务发生地所在县(市、区)、项目名称的增值税发票等。

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