question-icon 自己是小规模公司,对方给自己开票开专票可以吗?

我经营着一家小规模公司,最近和一家供应商合作,他们给我开了增值税专用发票。我不太清楚小规模公司收到专票合不合适,也不知道该怎么处理这张专票,想问下小规模公司能不能收专票,收到后有什么影响?
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  • #小规模公司
  • #增值税专票
  • #简易计税
  • #进项抵扣
  • #滞留票
answer-icon 共1位律师解答

对于小规模公司能否接收对方开具的增值税专用发票,答案是可以接收。从法律层面来讲,目前并没有相关法律禁止小规模纳税人取得增值税专用发票。 小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。这里的会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。与一般纳税人不同,小规模纳税人采用简易计税方法计算应纳税额,应纳税额计算公式为:应纳税额=销售额×征收率。 依据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十一条规定,小规模纳税人发生应税销售行为,实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法,并不得抵扣进项税额。所以,小规模纳税人即使取得了增值税专用发票,也不能像一般纳税人那样进行进项税额的抵扣。 不过,小规模公司收到专票可能会带来一些问题。例如可能会形成滞留票,也就是销售方已开出,并抄税报税,而购货方没进行认证抵扣的增值税专用发票。虽然目前并没有明确的法律规定小规模纳税人取得专票形成滞留票会面临处罚,但可能会引起税务机关的关注,要求企业进行说明。 因此,小规模公司在经营过程中,如果和对方合作,应提前告知对方自己的小规模纳税人身份,尽量取得增值税普通发票,以避免不必要的麻烦。

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