question-icon 小规模纳税人需要对方开专票还是普票?

我是小规模纳税人,在和供应商交易时,一直纠结让对方开专票还是普票。开专票感觉抵扣方面可能有优势,但又不太确定小规模纳税人能不能用;开普票好像比较常见,但又怕自己损失了什么优惠。想问问从法律和实际操作角度,我该怎么选择呢?
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answer-icon 共1位律师解答

首先,我们来了解一下小规模纳税人和专票、普票的概念。小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。增值税专用发票(专票)是由国家税务总局监制设计印制的,只限于增值税一般纳税人领购使用的,既作为纳税人反映经济活动中的重要会计凭证又是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明。增值税普通发票(普票)则是在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中,所开具和收取的收付款凭证。对于小规模纳税人而言,根据税法规定,小规模纳税人增值税采用简易计税方法,应纳税额是按照销售额和征收率计算的,不能抵扣进项税额。《中华人民共和国增值税暂行条例》第十一条规定,小规模纳税人发生应税销售行为,实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法,并不得抵扣进项税额。所以,从抵扣进项税额的角度来说,小规模纳税人取得专票并不能像一般纳税人那样进行抵扣。不过,在某些特殊情况下,小规模纳税人取得专票也可能有一定作用。例如,当小规模纳税人后期符合条件转为一般纳税人时,在转为一般纳税人之前取得的专票可能可以用于抵扣。但是,如果小规模纳税人在取得专票后又不进行认证抵扣,可能会形成滞留票,存在一定的税务风险。而普票对于小规模纳税人来说,是比较常用的发票类型。它可以作为企业成本费用的入账凭证,在企业所得税税前扣除。在企业所得税汇算清缴时,企业发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。总之,一般情况下小规模纳税人选择普票就可以满足日常经营的财务核算和税务处理需求。但如果有特殊情况或发展规划,也需要综合考虑专票的获取和使用。

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