question-icon 小规模纳税人能给一般纳税人开专票吗?

我是小规模纳税人,有个合作方是一般纳税人,对方要求我开专票。我不太清楚小规模纳税人有没有资格给一般纳税人开专票,开专票的流程是怎样的,有什么需要注意的地方,希望了解相关法律规定。
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  • #专票开具
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小规模纳税人是可以给一般纳税人开具增值税专用发票的。 首先,我们来解释一下小规模纳税人和一般纳税人的概念。小规模纳税人通常是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。而一般纳税人是指年应征增值税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。 根据《国家税务总局关于增值税发票管理等有关事项的公告》(国家税务总局公告2019年第33号)规定,增值税小规模纳税人(其他个人除外)发生增值税应税行为,需要开具增值税专用发票的,可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人,税务机关不再为其代开增值税专用发票。 如果小规模纳税人选择自行开具专票,其操作流程一般如下:先在税务机关进行票种核定,购买相应的税控设备和发票,然后在开票系统中按照规定的格式和内容开具专票。开具专票时,要准确填写购买方的名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号等信息,以及销售货物或服务的名称、规格型号、数量、单价、金额、税率等内容。 需要注意的是,小规模纳税人开具专票后,就要按照规定缴纳相应的增值税。不能像开具普通发票那样,在符合一定条件下享受免征增值税的优惠政策。同时,一般纳税人取得小规模纳税人开具的专票后,可以按照规定进行进项税额抵扣。总之,小规模纳税人给一般纳税人开专票是有明确法律规定和操作流程的,要严格按照规定执行。

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