出纳的日常工作需要注意哪些事项？
共1位律师解答
出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。在日常工作中，出纳有诸多事项需要注意。 首先是现金管理方面。现金收付要当面点清金额，并注意票面的真伪。根据《中华人民共和国人民币管理条例》规定，办理人民币存取款业务的金融机构发现伪造、变造的人民币，数量较多、有新版的伪造人民币或者有其他制造贩卖伪造、变造的人民币线索的，应当立即报告公安机关；数量较少的，由该金融机构两名以上工作人员当面予以收缴，加盖“假币”字样的戳记，登记造册，向持有人出具中国人民银行统一印制的收缴凭证，并告知持有人可以向中国人民银行或者向中国人民银行授权的国有独资商业银行的业务机构申请鉴定。如果收到假币予以使用，还可能面临法律责任。每日下班前，要对库存现金进行盘点，做到日清月结，账实相符。若发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，按规定进行处理。 其次在银行结算方面。出纳要严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；不准无理拒绝付款，任意占用他人资金；不准违反规定开立和使用账户。在签发支票时，要准确填写日期、金额、用途等信息，并加盖预留银行印鉴。同时，要及时登记银行存款日记账，定期与银行对账单进行核对，如有未达账项，应编制银行存款余额调节表进行调节。依据《支付结算办法》，这些规定都是为了保障银行结算的正常秩序和资金安全。 再者是票据和印章管理。对于各种票据，如支票、汇票、本票等，要妥善保管，建立严格的领用和注销制度。空白票据必须严格控制，防止丢失和被盗用。财务印章也至关重要，财务专用章和法人章要分开保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。每次使用印章都要进行登记，确保使用的合规性。 另外，在账务处理上。出纳要根据审核无误的原始凭证，及时、准确地登记现金日记账和银行存款日记账。记账要清晰、工整，摘要要简明扼要。每月末，要将现金日记账和银行存款日记账的余额与总账进行核对，保证账账相符。并且要妥善保管会计凭证和相关账簿，以备日后查账和审计。 最后，出纳还需要不断学习和了解最新的财经法规和税收政策。随着经济的发展和法律的不断完善，相关政策也会有所变化。只有及时掌握这些信息，才能更好地开展工作，避免因政策变化而带来的风险。例如税收政策的调整可能会影响到企业的资金收支，出纳需要提前做好准备和应对。
大家都在问 
立即联系