出纳工作的职能和职责包括哪些？

出纳工作在企业财务管理中扮演着至关重要的角色，明确其职能和职责不仅有助于企业资金的安全流转，也受到相关法律法规的约束。下面我们来详细了解一下出纳工作的职能和职责。

从职能方面来看，出纳主要有收付职能、反映职能、监督职能和管理职能。收付职能是出纳最基本的职能，企业经营活动中的货物价款、往来款项、有价证券等的收付，以及银行存款收付业务，都需要出纳经手办理。简单来说，就是涉及到钱进钱出的事务，都归出纳来操作。反映职能则是指出纳要利用统一的货币计量单位，通过其特有的现金与银行存款日记账、有价证券的各种明细分类账，对本单位的货币资金和有价证券进行详细记录与核算，以便为经济管理和投资决策提供所需的完整、系统的经济信息。例如，出纳要把每一笔收支都清楚地记录下来，让企业管理者能随时了解资金的流向和余额。监督职能是指出纳要对本单位的货币资金和有价证券进行详细记录与核算，为经济管理和投资决策提供所需的完整、系统的经济信息；同时，对企业的各种经济业务，特别是货币资金收付业务的合法性、合理性和有效性进行全过程监督。比如，对于不合理的报销要求，出纳有权拒绝办理。管理职能是指对货币资金与有价证券进行保管，对银行存款和各种票据进行管理，对企业资金使用效益进行分析研究，为企业投资决策提供金融信息，甚至直接参与企业的方案评估、投资效益预测分析等。

从职责方面来看，依据《会计法》等相关法律规定，出纳人员应按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。同时，要严格遵守库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。例如，企业规定库存现金限额为5000元，当现金超过这个数额时，出纳就要及时存入银行。出纳还要根据会计制度的规定，在办理现金和银行存款收付业务时，要严格审核有关原始凭证，再据以编制收付款凭证，然后根据编制的收付款凭证逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。此外，要保管好库存现金和各种有价证券（如国库券、债券、股票等）的安全与完整。如果发现库存现金有短缺或盈余，应查明原因，根据情况分别处理，不得私下取走或补足。如属短缺，要负赔偿责任。还有，要保管好有关印章、空白收据和空白支票。印章、空白票据的安全保管十分重要，在实际工作中，因丢失印章和空白票据给单位带来经济损失的不乏其例。对此，出纳员必须高度重视，建立严格的管理办法。通常，单位财务公章和出纳员名章要实行分管，交由出纳员保管的出纳印章要严格按规定用途使用，各种票据要办理领用和注销手续。

总之，出纳工作职能和职责是相辅相成的，每一项都有其重要的法律和实际意义，出纳人员必须严格遵守和执行。