公户转法人往来款该如何入账平账?


首先,我们来解释一下公户转法人往来款入账平账涉及的几个基本概念。往来款是指企业在生产经营过程中,因发生供销产品、提供或接受劳务而形成的债权、债务关系的资金数额,简单来说就是企业和法人之间的资金往来。 在入账方面,当公户向法人转往来款时,一般会分为两种情况。如果法人是从公司借款,那么账务处理如下:根据《企业会计准则》相关规定,在会计分录上,应借记“其他应收款 - 法人姓名”,贷记“银行存款”。这意味着公司的银行存款减少了,而对法人形成了一笔应收的债权。例如,公户转给法人 10 万元,会计分录就是借记“其他应收款 - 法人姓名 10 万”,贷记“银行存款 10 万”。 如果这笔款项是法人之前代公司支付了某些费用,现在公司对公户转款给法人作为偿还,那么账务处理是借记“管理费用”“销售费用”等相关费用科目(根据费用性质确定),贷记“其他应付款 - 法人姓名”;当公户转款给法人时,再借记“其他应付款 - 法人姓名”,贷记“银行存款”。比如法人之前代公司支付了 5 万元的办公用品费用,先借记“管理费用 - 办公用品 5 万”,贷记“其他应付款 - 法人姓名 5 万”;公户转款时,借记“其他应付款 - 法人姓名 5 万”,贷记“银行存款 5 万”。 关于平账,当法人归还借款时,会计分录为借记“银行存款”,贷记“其他应收款 - 法人姓名”。若法人用发票等合理费用单据来冲抵借款,同样可以平账。比如法人借款 10 万后,拿了 8 万的差旅费发票来冲账,此时借记“管理费用 - 差旅费 8 万”,贷记“其他应收款 - 法人姓名 8 万”,剩余 2 万可以继续挂账或者由法人归还。如果是之前代付费用的情况,公户转款后就已经完成平账。另外,企业需要注意,公户与法人之间的往来款要符合财务制度和税务规定,避免出现税务风险。例如,长期挂账的其他应收款可能会被税务机关认定为分红,从而需要缴纳个人所得税。





