question-icon 企业所得税招待费扣除比例是多少?

我开了一家小公司,在计算企业所得税时,不太清楚招待费的扣除比例是怎么规定的。不知道是按照什么标准来扣除,扣除比例会不会因为企业规模或者行业不同而有差异呢?想了解一下具体的规定。
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  • #招待费扣除
answer-icon 共1位律师解答

企业所得税中招待费扣除比例在税法里是有明确规定的。下面为你详细介绍相关概念和规定。首先,业务招待费是企业为了生产、经营业务的合理需要而支付的应酬费用。它是企业进行正常经营活动必需的一项成本费用,但为了防止企业通过不合理的招待费支出进行避税等行为,税法对其扣除进行了限制。 根据《中华人民共和国企业所得税法》第十条规定,与取得收入无关的其他支出不得扣除。而《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十三条进一步明确,企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。 举个例子来说明。假设A企业在某一年度的销售(营业)收入是1000万元,当年实际发生的业务招待费是20万元。按照发生额的60%计算,可扣除金额为20×60% = 12万元;按照当年销售(营业)收入的5‰计算,可扣除金额为1000×5‰ = 5万元。由于5万元小于12万元,所以该企业在计算企业所得税时,业务招待费只能扣除5万元。 也就是说,企业在进行业务招待费扣除时,需要分别计算两个标准下的扣除金额,然后取两者中的较小值作为最终的扣除额。这样的规定既考虑了企业实际发生的业务招待情况,又通过上限的设置,避免企业过度列支业务招待费来减少应纳税所得额。

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