question-icon 跨境应税服务免征增值税备案是怎样的?

我公司有跨境应税服务的业务,听说能免征增值税还得备案。但我不太清楚这个备案具体要怎么做,需要准备什么材料,有什么流程和要求,也不知道不备案会有什么后果。想了解下这方面的详细信息。
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  • #跨境免税备案
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跨境应税服务免征增值税备案,是指纳税人提供跨境应税服务符合免征增值税条件的,应在首次享受免税的纳税申报期内或在各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局规定的申报征期后的其他期限内,到主管税务机关办理跨境应税服务免税备案手续。 从法律依据来看,根据《营业税改征增值税跨境应税行为增值税免税管理办法(试行)》相关规定,纳税人向境外单位销售服务或无形资产,按规定免征增值税的,该项销售服务或无形资产的全部收入应从境外取得,否则,不予免征增值税。 在备案材料方面,不同的跨境应税服务类型所需材料有所不同。比如,提供国际运输服务,应提交《跨境应税行为免税备案表》,以及实际发生相关业务的证明材料。如果是向境外单位提供完全在境外消费的研发服务、合同能源管理服务等,除了《跨境应税行为免税备案表》外,还需提供服务地点在境外的证明材料原件及复印件、服务或无形资产购买方的机构所在地在境外的证明材料等。 备案流程一般是,纳税人应在规定时间内,向主管税务机关提交上述材料。主管税务机关对提交的备案资料进行审核,资料齐全、符合法定形式的,予以备案;资料不齐全或者不符合法定形式的,一次性告知纳税人需要补正的内容。 如果纳税人未按规定办理跨境应税服务免税备案手续,不得享受免征增值税优惠政策。并且,税务机关会按照相关规定进行处理,可能会要求纳税人补缴税款,并加收滞纳金。所以,企业一定要重视跨境应税服务免征增值税备案工作,按照规定及时、准确地办理。

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