已计提折旧在计算时是加还是减?
我在处理财务和税务相关事务时,涉及到已计提折旧的计算。但我不太清楚在不同的计算场景下,已计提折旧到底是该加上还是减去,比如在计算资产净值或者应纳税所得额的时候,希望能得到专业的解答。
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在会计和税务处理中,已计提折旧在不同的计算场景下有加有减,下面为您详细解释。 首先,我们要明白什么是已计提折旧。已计提折旧指的是企业的固定资产在使用过程中,按照规定的折旧方法和折旧年限,逐渐分摊到各期成本或费用中的那部分价值。简单来说,就是固定资产随着使用而减少的价值。 在计算固定资产净值时,已计提折旧是要减去的。固定资产净值是指固定资产原始价值减去已计提折旧后的余额。根据《企业会计准则第4号——固定资产》的规定,企业应当对所有固定资产计提折旧。其计算公式为:固定资产净值 = 固定资产原值 - 已计提折旧。例如,某企业购买了一台设备,原值为100万元,已经计提了20万元的折旧,那么这台设备的净值就是100 - 20 = 80万元。这里减去已计提折旧,是因为折旧反映了固定资产价值的损耗,净值就是当前固定资产实际剩余的价值。 而在计算应纳税所得额时,已计提折旧通常是要加回来的(在某些纳税调整的情况下)。根据《中华人民共和国企业所得税法》第十一条规定,在计算应纳税所得额时,企业按照规定计算的固定资产折旧,准予扣除。当企业进行会计利润调整为应纳税所得额时,如果会计上计提的折旧金额与税法规定的折旧金额不一致,就需要进行纳税调整。如果会计上多计提了折旧,在计算应纳税所得额时就需要把多计提的部分加回来;如果会计上少计提了折旧,就需要在应纳税所得额中减去少计提的部分。

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