从关联方买入旧的机器设备，折旧年限该如何确定？
共1位律师解答
在探讨从关联方买入旧的机器设备折旧年限如何确定之前，我们先了解一下折旧年限的基本概念。折旧年限是指计算固定资产折旧时所用的年限，固定资产折旧是将固定资产的成本在其使用寿命内进行分摊的过程。简单来说，就是把购买固定资产花的钱，按照一定的时间均匀地算到每年的成本里。 对于一般的固定资产折旧年限，《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第六十条有明确规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下：（一）房屋、建筑物，为20年；（二）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；（三）与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；（四）飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年；（五）电子设备，为3年。 当企业从关联方买入旧的机器设备时，情况会相对复杂一些。目前税法并没有专门针对从关联方购入旧设备折旧年限的直接规定。不过可以参考相关原则来确定。 一种常见的做法是，如果能够合理确定该旧设备尚可使用的年限，那么可以按照尚可使用年限来确定折旧年限。例如，一台机器设备，按照正常情况可以使用10年，已经使用了3年，经过专业评估，还能正常使用5年，那么就可以按照5年确定折旧年限。 但需要注意的是，关联方交易往往需要遵循独立交易原则。根据《中华人民共和国企业所得税法》第四十一条规定，企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。也就是说，如果企业和关联方之间确定的折旧年限明显不符合独立交易原则，税务机关是有权力进行调整的。 如果无法合理确定旧设备的尚可使用年限，企业也可以参考同类新设备的最低折旧年限，并结合该设备的实际使用情况进行合理估计。比如，虽然是旧设备，但整体状况良好，和新设备差别不大，那么就可以按照新设备的最低折旧年限来确定。 企业在确定从关联方买入旧的机器设备折旧年限时，要综合考虑设备的实际情况、相关税法规定以及独立交易原则等因素，确保折旧年限的确定合理合法，避免税务风险。
大家都在问 
立即联系