question-icon 简易计税方法和一般计税方法有什么区别?

我在处理公司税务问题时,遇到了简易计税方法和一般计税方法。我不太清楚这两种计税方法到底有啥不同,不知道该选用哪种方法对公司更有利,想了解下它们具体的区别在哪里,依据是什么。
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  • #计税方法
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简易计税方法和一般计税方法是增值税计算中的两种方式,它们主要有以下几个方面的区别。 首先是适用主体不同。一般情况下,一般纳税人主要适用一般计税方法,但在符合特定条件时也可选择简易计税方法;而小规模纳税人通常适用简易计税方法。这是因为小规模纳税人会计核算可能不够健全,难以准确核算进项税额和销项税额,所以采用简易的计税方式。依据《增值税暂行条例》规定,小规模纳税人发生应税销售行为,实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法,并不得抵扣进项税额。 其次是税率与征收率不同。一般计税方法适用的是税率,税率通常有13%、9%、6%等不同档次,具体适用哪个税率取决于销售的货物、劳务、服务等的类型。例如销售货物一般适用13%的税率,提供交通运输服务适用9%的税率。而简易计税方法适用的是征收率,征收率一般较低,常见的有3%、5%。比如小规模纳税人销售货物,征收率就是3%。 再者是应纳税额的计算方式不同。一般计税方法下,应纳税额=当期销项税额 - 当期进项税额。销项税额是指纳税人销售货物或者提供应税劳务,按照销售额和适用税率计算并向购买方收取的增值税额;进项税额是指纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额。而简易计税方法下,应纳税额=销售额×征收率,计算相对简单,不需要考虑进项税额的抵扣问题。 最后是发票使用不同。一般纳税人采用一般计税方法时,可以开具增值税专用发票,购买方取得专用发票后可以按规定进行进项税额的抵扣;如果采用简易计税方法,除了特定情形外,一般只能开具增值税普通发票,购买方不能抵扣进项税额。小规模纳税人采用简易计税方法,通常只能自行开具增值税普通发票,若需要开具专用发票,可向税务机关申请代开。

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