question-icon 小规模和一般规模收入分录有什么区别?

我自己经营了一家小公司,在做收入分录的时候,不太清楚小规模纳税人和一般纳税人在收入分录上有啥不同。我怕弄错了会影响公司财务,所以想了解下这两者之间具体的区别,好正确处理公司账目。
展开 view-more
  • #收入分录区别
answer-icon 共1位律师解答

在会计处理中,小规模纳税人和一般纳税人在收入分录上存在明显区别,下面为您详细讲解。 首先,我们要明白小规模纳税人和一般纳税人是增值税管理中的两个概念。小规模纳税人通常经营规模较小,会计核算不够健全,不能按规定报送有关税务资料;而一般纳税人经营规模较大,会计核算健全,能够提供准确税务资料。 在收入分录方面,小规模纳税人的增值税征收采用简易计税方法,按照销售额和征收率计算应纳税额,不得抵扣进项税额。比如,小规模纳税人销售货物取得收入10300元,征收率为3%,分录如下: 借:银行存款/应收账款 10300 贷:主营业务收入 10000 应交税费 - 应交增值税 300 这里,主营业务收入是用含税收入除以(1 + 征收率)计算得出,即10300÷(1 + 3%) = 10000元,应交增值税是用主营业务收入乘以征收率,即10000×3% = 300元。 一般纳税人采用一般计税方法,应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。比如,一般纳税人销售货物取得收入11300元,税率为13%,同时购进货物取得进项发票,税额为1000元,分录如下: 销售货物确认收入时: 借:银行存款/应收账款 11300 贷:主营业务收入 10000 应交税费 - 应交增值税(销项税额) 1300 这里,主营业务收入是用含税收入除以(1 + 税率)计算得出,即11300÷(1 + 13%) = 10000元,销项税额是用主营业务收入乘以税率,即10000×13% = 1300元。 购进货物时: 借:库存商品等 10000 应交税费 - 应交增值税(进项税额) 1000 贷:银行存款/应付账款 11000 在计算应纳税额时,用销项税额减去进项税额,即1300 - 1000 = 300元。 相关法律依据为《中华人民共和国增值税暂行条例》,该条例明确规定了小规模纳税人和一般纳税人的定义、计税方法等内容,企业在进行收入分录处理时,应严格按照这些规定执行。

avatar
法律公园专业律师
平台专业律师
去咨询
去咨询
suggest-qr
mobile-suggestion
qr why
mobile-cta-laywer cta-laywer
免费法律咨询 3423名律师在线 3分钟快速回复
立即联系立即拨打立即联系