做进项税额转出的发票需要勾选吗?
我公司在处理税务时,遇到了需要做进项税额转出的情况。对于涉及的这些发票,我不知道是否要进行勾选操作。如果不勾选,怕不符合规定;勾选了,又不确定是否正确。想了解一下在税法上,做进项税额转出的发票到底要不要勾选呢?
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在探讨做进项税额转出的发票是否要勾选这个问题前,我们先明确几个基本概念。进项税额转出是指企业购进的货物发生非正常损失(非经营性损失),以及将购进货物改变用途(如用于非应税项目、集体福利或个人消费等),其抵扣的进项税额应通过“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目转入有关科目,不予以抵扣。而发票勾选是在增值税发票综合服务平台上,对取得的增值税专用发票等进行确认用途的操作。 根据相关规定,是否勾选做进项税额转出的发票,需要分情况来看。 如果是已经认证抵扣过的发票,后期由于各种原因需要做进项税额转出,这种情况下发票之前已经勾选认证了。按照《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条规定,当出现不得从销项税额中抵扣进项税额的情形时,应将该项购进货物或者应税劳务的进项税额从当期的进项税额中扣减;无法确定该项进项税额的,按当期实际成本计算应扣减的进项税额。也就是说,已经勾选认证的发票,后续符合条件做进项税额转出,只需按规定进行转出操作即可,不需要再次勾选。 要是发票还未进行勾选认证,而企业知晓该发票后续要做进项税额转出,通常就没必要进行勾选了。因为勾选认证后,一方面要进行抵扣,另一方面又要做进项税额转出,这样会增加不必要的操作流程。而且如果不及时做进项税额转出,还可能面临税务风险。比如,企业购进的货物用于集体福利,在取得发票时就知道该情况,此时不勾选发票更为合适。 总之,对于做进项税额转出的发票是否勾选,要依据发票是否已经认证以及业务的具体情况来判断。企业在操作时,应严格遵循相关税法规定,准确处理进项税额转出和发票勾选事宜,以避免税务风险。

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