进项票没有收到但是已经销售出去了该怎么办？

我这边公司销售了一批货物，但对应的进项发票还没收到。现在我不知道这种情况在税务和财务上该怎么处理，会不会面临什么风险，也不清楚有什么合规的解决办法，希望懂法律和财务的朋友帮我解答一下。

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#进项票处理

共1位律师解答

当企业遇到进项票没有收到但是已经销售出去的情况时，需要从财务和税务两个方面来妥善处理。在财务处理方面，企业需要按照权责发生制来记录这笔业务。即使没有收到进项发票，只要货物已经销售，就应该确认收入和成本。确认收入是因为企业已经将货物交付给客户，取得了收取款项的权利；确认成本是为了准确反映企业的经营状况。在没有进项发票的情况下，企业可以根据采购合同、入库单等资料暂估入账。暂估入账就是在没有发票的情况下，先根据已知的采购信息预估成本金额并记录下来。等收到发票后，再根据发票金额进行调整。如果暂估金额与发票金额有差异，需要对已记录的成本进行相应的调整。从税务处理来看，增值税方面，企业销售货物需要按照规定计算销项税额。由于没有收到进项发票，无法抵扣进项税额，这可能会导致企业当期缴纳的增值税增加。不过，企业可以在收到进项发票后，按照规定进行进项税额的抵扣。企业所得税方面，在企业所得税汇算清缴时，如果还没有取得进项发票，暂估的成本可能不被税务机关认可，需要进行纳税调增。也就是说，企业需要多缴纳一部分企业所得税。但是，如果在汇算清缴结束前取得了发票，就可以按照实际发生的成本进行税前扣除。根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，纳税人、扣缴义务人按照有关法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算。同时，《企业所得税税前扣除凭证管理办法》也明确了企业在税前扣除时，需要取得合法有效的凭证。因此，企业应该及时向供应商索取发票，以确保财务和税务处理的合规性。如果遇到供应商拖延提供发票等问题，企业可以通过协商、法律途径等方式维护自己的权益。

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