专票需要全额缴税吗？

我是一家企业的负责人，在经营过程中会涉及开具专票的情况。我不太清楚专票是不是需要全额缴税，担心自己在税务处理上出现问题，影响企业正常运营。所以想问问大家，专票是不是一定要全额缴税呢？

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#专票缴税

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专票通常指的是增值税专用发票。关于专票是否需要全额缴税，不能一概而论，这要根据具体情况来判断。首先，我们要明白增值税的基本原理。增值税是对商品或服务在流转过程中产生的增值额征收的一种税。一般纳税人在销售货物或者提供应税劳务时，可以开具增值税专用发票。对于一般纳税人而言，开具专票后，计算应纳税额是用当期销项税额减去当期进项税额。也就是说，如果企业有合法的进项税额可以抵扣，就不需要全额缴纳专票上显示的税额。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，一般纳税人应纳税额计算公式为：应纳税额 = 当期销项税额 - 当期进项税额。销项税额是指纳税人销售货物或者应税劳务，按照销售额和规定的税率计算并向购买方收取的增值税额。进项税额是指纳税人购进货物或者接受应税劳务支付或者负担的增值税额。当销项税额大于进项税额时，企业需要缴纳两者的差额部分；当销项税额小于进项税额时，不足抵扣的部分可以结转下期继续抵扣。然而，小规模纳税人情况有所不同。小规模纳税人一般不能自行开具增值税专用发票（部分行业除外），若需要开具专票，需向税务机关申请代开。小规模纳税人采用简易计税方法，应纳税额按照销售额和征收率计算，不得抵扣进项税额。此时，开具专票就相当于要按照专票上的销售额和征收率全额缴纳增值税。比如小规模纳税人征收率为3%（疫情期间有优惠政策），开具了10000元的专票，那么应缴纳的增值税就是10000÷（1 + 3%）× 3%。综上所述，专票不一定需要全额缴税，要区分纳税人类型以及是否有可抵扣的进项税额等情况。

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