question-icon 个人所得税一定要补吗?

我收到通知说要补个人所得税,但是我不太清楚是不是必须要补。我担心不补会有麻烦,但又想知道有没有什么情况是可以不补的。想了解一下个人所得税在什么情况下一定要补,什么情况可以不补。
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  • #个税补税
answer-icon 共1位律师解答

个人所得税并非在所有情况下都一定要补,这需要分情况来看。首先,我们要了解补税的原因。补税通常是因为在一个纳税年度内,纳税人预缴的税额少于应纳税额,所以需要在年度汇算时进行补缴。 根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的规定,居民个人取得综合所得,按年计算个人所得税;有扣缴义务人的,由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款;需要办理汇算清缴的,应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。如果经过汇算清缴后发现应纳税额大于已预缴税额,就会产生补税的情况。 不过,也存在一些可以不补税的情形。依据《国家税务总局关于办理2024年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》,纳税人在2024年度已依法预缴个人所得税且符合下列情形之一的,无需办理汇算:一是汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的;二是汇算需补税金额不超过400元的;三是已预缴税额与汇算应纳税额一致的;四是符合汇算退税条件但不申请退税的。 如果纳税人属于应当补税的情况却不进行补税,将会面临一定的法律后果。根据税收征管法规定,纳税人未按照规定期限缴纳税款的,税务机关除责令限期缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金;经税务机关责令限期缴纳,逾期仍未缴纳的,税务机关可以采取强制执行措施,并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。所以,纳税人要根据自己的实际情况准确判断是否需要补税,依法履行纳税义务。

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