question-icon 经纪代理服务差额征税是否适用于小规模纳税人和一般纳税人?

我从事经纪代理服务行业,不太清楚在差额征税这件事上,小规模纳税人和一般纳税人是不是都适用。我想知道这方面的规定,这样能更好地规划税务,避免不必要的税务风险,所以来问问大家。
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  • #经纪代理征税
answer-icon 共1位律师解答

首先,我们来了解一下“经纪代理服务”和“差额征税”这两个概念。经纪代理服务指的是各类经纪、中介、代理服务,比如金融代理、知识产权代理、货物运输代理、代理报关、法律代理、房地产中介、职业中介、婚姻中介、代理记账、拍卖等。而差额征税,简单来说,就是纳税人以取得的全部价款和价外费用扣除支付给其他纳税人的规定项目价款后的销售额来计算税款的计税方法。 对于小规模纳税人,根据相关税收政策,在经纪代理服务领域是可以适用差额征税的。小规模纳税人提供经纪代理服务,以取得的全部价款和价外费用,扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额。依据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》,经纪代理服务属于可以采用差额征税的应税行为之一,小规模纳税人当然也在适用范围内。 对于一般纳税人,同样适用经纪代理服务差额征税政策。一般纳税人提供经纪代理服务,也是以取得的全部价款和价外费用,扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额。还是依据财税〔2016〕36号文的规定,一般纳税人在经纪代理服务方面按照差额征税计算缴纳增值税。 综上所述,经纪代理服务差额征税既适用于小规模纳税人,也适用于一般纳税人。在实际操作中,企业需要按照规定准确核算扣除项目,并保留好相关的扣除凭证,以确保合规享受差额征税政策。

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