question-icon 企业年金所得税是怎样规定的?

我在一家企业工作,公司最近开始推行企业年金制度。我不太清楚企业年金在所得税方面是怎么规定的,不知道这对我的收入会有什么影响,也不了解企业在这方面有哪些相关的所得税政策,希望能得到详细解答。
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  • #企业年金税
answer-icon 共1位律师解答

企业年金是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上,自主建立的补充养老保险制度。在所得税方面,主要涉及到企业和个人两个层面。 对于企业来说,根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例,企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费,在不超过职工工资总额5%标准内的部分,在计算应纳税所得额时准予扣除;超过的部分,不予扣除。也就是说,企业给员工缴纳企业年金,这部分费用在工资总额5%以内的部分,可以在计算企业所得税时扣除,这样就减少了企业的应纳税所得额,从而少缴纳企业所得税。例如,企业当年工资总额是1000万元,那么在计算企业所得税时,企业为员工缴纳的企业年金在50万元(1000万×5%)以内的部分可以扣除。 对于个人而言,依据《关于企业年金、职业年金个人所得税有关问题的通知》,在年金缴费环节,个人根据国家有关政策规定缴付的年金个人缴费部分,在不超过本人缴费工资计税基数的4%从个人当期的应纳税所得额中扣除。在年金基金投资环节,企业年金或职业年金基金投资运营收益分配计入个人账户时,暂不征收个人所得税。在年金领取环节,个人达到国家规定的退休年龄,按月领取的年金,全额按照“工资、薪金所得”项目适用的税率,计征个人所得税;按季领取的年金,平均分摊计入各月,每月领取额全额按照“工资、薪金所得”项目适用的税率,计征个人所得税;按年领取的年金,全额按照“综合所得”项目适用的税率,计征个人所得税。 所以,企业年金所得税规定在不同环节有不同的政策,这些政策旨在鼓励企业建立年金制度,同时也合理规范了税收征管。

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