预缴税款时企业所得税是多少?
我开了一家小公司,在纳税申报时遇到了预缴企业所得税的问题。我不太清楚预缴税款时企业所得税的具体税率是多少,也不知道该如何计算。希望能了解一下相关的法律规定和计算方法,以便准确进行纳税申报。
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企业所得税预缴是企业在一个纳税年度内,按照规定的期限和方法预先缴纳企业所得税的行为。这样做能保证税款均衡入库,避免企业在年终一次性缴纳巨额税款。 根据《中华人民共和国企业所得税法》规定,企业所得税的税率一般为25%。也就是说,大多数企业在预缴税款时,应按照应纳税所得额乘以25%来计算预缴的企业所得税。不过,国家为了鼓励某些特定类型的企业发展,也制定了一些优惠税率政策。 例如,符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。自2023年1月1日至2024年12月31日,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。自2022年1月1日至2024年12月31日,对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。这里的小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。 另外,国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。高新技术企业是指在《国家重点支持的高新技术领域》内,持续进行研究开发与技术成果转化,形成企业核心自主知识产权,并以此为基础开展经营活动的企业。 企业在预缴企业所得税时,应按照月度或者季度的实际利润额预缴;按照月度或者季度的实际利润额预缴有困难的,可以按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴,或者按照经税务机关认可的其他方法预缴。预缴方法一经确定,该纳税年度内不得随意变更。

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