消防工程税率是多少？
我正在做一个消防工程项目，在和合作方谈价格的 时候涉及到税率问题。我不太清楚消防工程在税收方面是怎么规定的，也不知道具体要交多少税。我想了解一下消防工程的税率到底是多少，好心里有个底，避免后续出现税务方面的纠纷。
张凯执业律师
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消防工程的税率会根据不同情况而有所不同。我们先来了解一下几个关键的概念。一般纳税人是指年应征增值税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。小规模纳税人则是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。
从增值税方面来看，一般纳税人提供消防工程服务，按照建筑服务缴纳增值税，适用税率为9%。这里的建筑服务，就是各类建筑物、构筑物及其附属设施的建造、修缮、装饰，线路、管道、设备、设施等的安装以及其他工程作业的业务活动，消防工程显然属于此范畴。依据是《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第十五条规定，提供建筑服务，税率为11%（2018年5月1日起调整为10%，2019年4月1日起调整为9%）。
如果是小规模纳税人提供消防工程服务，增值税征收率为3%。不过在2020年受疫情影响，为了支持小规模纳税人复工复产，财政部、税务总局发布了《关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第13号），自2020年3月1日至12月31日，除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。后续也有相关政策延续了小规模纳税人的优惠征收率。
除了增值税，还可能涉及到城市维护建 设税、教育费附加和地方教育附加。城市维护建设税以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据，按纳税人所在地不同，税率分别为7%（市区）、5%（县城、镇）和1%（不在市区、县城或镇的）。教育费附加率为3%，地方教育附加率一般为2%。这些附加税费是根据实际缴纳的增值税税额来计算的。