一般纳税人所得税有哪些优惠政策?


一般纳税人所得税优惠政策是国家为了鼓励企业发展、促进经济增长而制定的一系列税收减免措施。下面为你详细介绍: 首先,小型微利企业税收优惠是很重要的一项。根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例,还有相关税收政策规定,符合条件的小型微利企业,年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税,实际税负为5%;年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税,实际税负为10%。这里的小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。 其次,高新技术企业也享受优惠。依据《企业所得税法》规定,国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。高新技术企业认定有严格标准,企业需要拥有核心自主知识产权,并且在研发投入、科技人员占比等方面符合要求。 另外,研发费用加计扣除政策。企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,再按照实际发生额的75%在税前加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的175%在税前摊销。这项政策旨在鼓励企业加大研发投入,提高自主创新能力。 还有,对于从事农、林、牧、渔业项目的所得,企业所得税也有相应优惠。企业从事蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植等项目的所得,免征企业所得税;企业从事花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植,海水养殖、内陆养殖项目的所得,减半征收企业所得税。 最后,安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资,可以在计算应纳税所得额时加计扣除。企业安置残疾人员的,在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上,按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。这既体现了对特殊群体的关怀,也为企业提供了税收优惠。





