question-icon 一般纳税人缴纳增值税的会计科目有哪些?

我是一家企业的会计,公司是一般纳税人。在处理缴纳增值税的账务时,不太清楚应该用到哪些会计科目。不知道在会计核算上,一般纳税人缴纳增值税具体涉及的会计科目是怎样规定的,希望能得到专业解答。
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  • #增值税科目
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在会计核算中,一般纳税人缴纳增值税涉及多个会计科目,下面为您详细介绍。首先是“应交税费——应交增值税”科目,这个科目就像是一个大账本,专门用来记录一般纳税人增值税的各种情况。它下面还设置了很多明细专栏,包括“进项税额”“销项税额抵减”“已交税金”“转出未交增值税”“减免税款”“出口抵减内销产品应纳税额”“销项税额”“出口退税”“进项税额转出”“转出多交增值税”等。“进项税额”专栏,主要记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产而支付或负担的、准予从当期销项税额中抵扣的增值税额。“销项税额”专栏,记录一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产应收取的增值税额。《增值税会计处理规定》(财会〔2016〕22号)对这些会计科目的核算方法和使用都有明确规定。还有“应交税费——未交增值税”科目,它主要用来核算一般纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额,以及当月交纳以前期间未交的增值税额。当月底,企业需要把当月应交未交的增值税从“应交税费——应交增值税(转出未交增值税)”科目转到“应交税费——未交增值税”科目;如果是当月多交的增值税,则从“应交税费——应交增值税(转出多交增值税)”科目转到“应交税费——未交增值税”科目。另外,“应交税费——预交增值税”科目,核算一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等,以及其他按现行增值税制度规定应预缴的增值税额。企业预缴增值税时,借记“应交税费——预交增值税”科目,贷记“银行存款”科目。月末,企业应将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目,借记“应交税费——未交增值税”科目,贷记“应交税费——预交增值税”科目。

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