《高新技术企业优惠情况及明细表》填报有哪些说明？

《高新技术企业优惠情况及明细表》是高新技术企业在进行企业所得税汇算清缴时需要填报的重要表格，它能够反映企业享受高新技术企业税收优惠的具体情况。以下为你详细介绍填报说明：

首先，表头项目的填报要准确。“税款所属期间”应按照公历年度填写，比如“2024年1月1日至2024年12月31日” 。“纳税人识别号”是税务机关赋予企业的唯一识别代码，需填写准确。“纳税人名称”则填企业在工商登记的全称。

接下来是基本信息部分。“高新技术企业证书编号”和“高新技术企业证书取得时间”，要按照企业获得的高新技术企业证书上的信息如实填写。这是证明企业具备高新技术企业资格的重要依据。“产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围”，企业需对照《国家重点支持的高新技术领域》，判断自身产品或服务是否在规定范围内，并选择“是”或“否”。

在收入指标方面。“本年高新技术产品（服务）收入”指企业通过研发和相关技术创新活动，取得的产品（服务）收入与技术性收入的总和。“其中：产品（服务）收入”是指企业销售本企业生产的产品或提供的服务所取得的收入。“技术性收入”包括技术转让收入、技术服务收入和接受委托研究开发收入等。“本年企业总收入”则是企业本年以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入等，但不包括不征税收入。“本年高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例”需通过计算得出，即“本年高新技术产品（服务）收入”除以“本年企业总收入”，该比例应不低于60%，否则可能影响企业享受高新技术企业优惠政策。

人员指标上。“本年科技人员数”指企业直接从事研发和相关技术创新活动，以及专门从事上述活动的管理和提供直接技术服务的，累计实际工作时间在183天以上的人员。“本年职工总数”是指与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数之和。“本年科技人员占企业当年职工总数的比例”通过“本年科技人员数”除以“本年职工总数”计算，该比例应不低于10%。

研发费用指标也很关键。“本年归集的高新研发费用金额”是企业为获得科学与技术新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品（服务）、工艺而持续进行的具有明确目标的活动所发生的费用。它包括人员人工费用、直接投入费用、折旧费用与长期待摊费用、无形资产摊销费用、设计费用、装备调试费用与试验费用、委托外部研究开发费用和其他费用等。“其中：境内研发费用”指企业内部研究开发活动实际支出的全部费用与委托境内其他机构或个人进行的研究开发活动所支出的费用之和。“本年研发费用占销售（营业）收入比例”需计算填写，该比例要符合相关规定，不同规模的企业有不同要求。

法律依据方面，根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。而填报《高新技术企业优惠情况及明细表》是企业享受该优惠政策的必要程序，企业必须如实、准确填报，否则可能面临税务风险。如果企业故意填报虚假信息，根据《中华人民共和国税收征收管理法》的相关规定，税务机关有权追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。所以，企业在填报时一定要谨慎、准确，严格按照相关规定执行。