question-icon 公司一次性奖金怎么扣税?

我在公司工作,最近公司要发一次性奖金,我不太清楚这笔奖金该怎么扣税。想了解下具体的扣税方式和计算方法,以及有没有相关的税收优惠政策,希望能得到详细的解答。
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  • #奖金扣税
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公司发放的一次性奖金,在税务处理上有明确的规定和计算方法。我们先了解几个关键概念。应纳税所得额,简单来说,就是用来计算你要交多少税的那部分收入金额。税率则是根据应纳税所得额的不同区间规定的比例,应纳税额就是你最终要交给国家的税款。 在2027年12月31日前,居民个人取得全年一次性奖金,有两种计税方式可供选择。第一种是不并入当年综合所得,以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照按月换算后的综合所得税率表,确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。计算公式为:应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数。比如,小张全年一次性奖金是36000元,36000÷12 = 3000元,对照税率表,适用税率为3%,速算扣除数为0,那么他应纳税额 = 36000×3% - 0 = 1080元。 第二种是并入当年综合所得计算纳税。居民个人将全年一次性奖金并入当年的综合所得,按照综合所得适用的税率表来计算纳税。综合所得包括工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得。计算公式为:应纳税额=(全年综合所得收入额 - 60000元 - “三险一金”等专项扣除 - 子女教育等专项附加扣除 - 依法确定的其他扣除 - 捐赠)×适用税率 - 速算扣除数。例如,小李全年综合所得收入额是10万元,全年一次性奖金是2万元,“三险一金”等专项扣除为1万元,有一个子女正在接受全日制学历教育,可扣除1.2万元,那么他的应纳税所得额 = 100000 + 20000 - 60000 - 10000 - 12000 = 38000元,对照税率表计算应纳税额。 纳税人可以根据自己的情况选择更合适的计税方式。依据的是《关于延续实施全年一次性奖金个人所得税政策的公告》(财政部 税务总局公告2023年第30号)。

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