question-icon 个税年终一次性奖金计税方法是怎样的?

我在一家公司上班,年底会发一次性奖金。我不太清楚这笔奖金该怎么计税,担心算错会影响收入。想了解下目前我国对于个税年终一次性奖金的计税方法具体是怎样规定的,有没有什么优惠政策之类的。
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  • #奖金计税
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个人所得税中,年终一次性奖金的计税方法主要有两种,分别适用于不同情况。 第一种是单独计税方式。根据《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税〔2018〕164号),在2027年12月31日前,居民个人取得全年一次性奖金,不并入当年综合所得,以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照按月换算后的综合所得税率表,确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。计算公式为:应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数。例如,小张全年一次性奖金为36000元,36000÷12 = 3000元,对照税率表,适用3%的税率,速算扣除数为0,那么应纳税额就是36000×3% - 0 = 1080元。 第二种是并入综合所得计税方式。居民个人取得全年一次性奖金,也可以选择并入当年综合所得计算纳税。综合所得是指工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得和特许权使用费所得这四项。将全年一次性奖金并入综合所得后,按照综合所得适用的税率表来计算应纳税额。这种方式适用于综合所得应纳税所得额为负数,或者综合所得适用税率较低的情况。比如小李每月工资扣除各项扣除后应纳税所得额较少,加上年终奖后也不会大幅提高适用税率,那么并入综合所得计税可能更划算。 纳税人可以根据自己的实际情况,选择对自己更有利的计税方式。一般来说,如果平时工资较高,适用税率也较高,选择单独计税可能更合适;如果平时工资较低,甚至扣除基本减除费用和各项扣除后还有余额未扣除,选择并入综合所得计税可能会少交税。

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