question-icon 年终一次性奖励个税如何计算?

我拿到了年终一次性奖励,但是不太清楚这笔钱的个税该怎么算。我想了解一下计算方法是什么,有没有相关的优惠政策,以及计算时需要注意些什么。希望能得到详细的解答,避免在交税方面出现问题。
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  • #年终奖个税
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年终一次性奖励,也就是我们常说的年终奖,它的个税计算方法有一定的规定。 首先,根据《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税〔2018〕164号)规定,在2023年12月31日前,居民个人取得全年一次性奖金,可以不并入当年综合所得,以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照按月换算后的综合所得税率表,确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。计算公式为:应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数。 例如,小张在2023年取得年终一次性奖金36000元,用36000除以12得到3000元,对照税率表,适用税率为3%,速算扣除数为0,那么他这笔奖金应缴纳的个税为36000×3% - 0 = 1080元。 不过,居民个人取得全年一次性奖金,也可以选择并入当年综合所得计算纳税。综合所得是指工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得和特许权使用费所得这四项,以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额,为应纳税所得额,再根据综合所得适用税率表来计算应纳税额。 从2024年1月1日起,全年一次性奖金需并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。也就是说,之后年终奖要和当年的工资等综合所得加在一起,按照综合所得的计税方式来交税。 在计算年终一次性奖励个税时,我们要清楚两种计算方式的区别,根据自己的实际收入情况,选择更合适的计税方法,以达到合理纳税的目的。

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