政府可以通过哪些形式进行税负转嫁？
共1位律师解答
税负转嫁是指纳税人将所缴纳的税款通过各种途径和方式转由他人负担的行为和过程。税负转嫁是一种经济现象，它主要发生在商品交换过程中，通过价格的变动来实现。 在我国的经济活动中，税负转嫁主要有以下几种常见形式： 前转，也称为顺转，这是最常见的税负转嫁形式。它是指纳税人将其所纳税款顺着商品流转方向，通过提高商品价格的办法，转嫁给商品的购买者或最终消费者负担。比如，生产企业通过提高产品出厂价格，把税负转嫁给批发商，批发商再把税负转嫁给零售商，最后零售商又把税负转嫁给消费者。这在《中华人民共和国增值税暂行条例》等相关税收法规中都有所体现，因为增值税是流转税，在商品流转过程中容易实现这种税负的前转。 后转，又称逆转。即纳税人将其所纳税款逆商品流转的方向，以压低购进商品价格的办法，向后转移给商品的提供者。例如，零售商因市场竞争无法提高商品售价，就可能要求供应商降低商品价格，从而将税负部分转嫁给供应商。这种情况在市场中买卖双方的博弈中较为常见，相关的法律虽然没有直接针对后转的规定，但在《中华人民共和国民法典》等规范市场交易行为的法律中，为这种交易关系提供了基础的法律框架。 混转，也叫散转。是指纳税人将自己缴纳的税款分散转嫁给多方负担。混转是在税款不能完全向前顺转，又不能完全向后逆转时采用。比如，某企业一部分税款通过提高产品价格转嫁给消费者，另一部分税款则通过压低原材料采购价格转嫁给供应商。这也是实际经济活动中较为复杂但常见的税负转嫁形式。 消转，是指纳税人用降低课税品成本的办法使税负在新增利润中求得抵补的转嫁方式。即纳税人在不提高售价的前提下，改进生产技术、提高工作效率、节约原材料、降低生产成本，从而将所缴纳的税款在所增利润中求得补偿。这种税负转嫁方式没有把税负转嫁给他人，而是由纳税人自己负担了，从法律角度看，企业通过自身经营管理的优化来实现消转，只要符合相关的法律法规，如《中华人民共和国企业所得税法》等规定的企业经营和税务申报要求即可。 旁转，是指纳税人将税负转嫁给商品购买者和供应者以外的其他人负担。例如，纳税人用压低运输价格的办法将某课税对象的税负转嫁给运输者负担。在这种情况下，同样需要遵循《中华人民共和国民法典》等规范市场交易的法律规定，保障交易的公平和合法。
大家都在问 
立即联系