公司升成一般纳税人会多交多少税?

我有一家公司,现在打算申请成为一般纳税人。但我不太清楚成为一般纳税人后会多交多少税,担心成本会大幅增加。想了解下这方面的计算方法和相关情况,看看对公司的税务负担会有怎样的影响。
张凯执业律师
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首先,我们来解释一下一般纳税人这个概念。一般纳税人是指年应征增值税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。一般纳税人按照规定的税率计算应纳税额,并且可以抵扣进项税额。


小规模纳税人则通常按照简易计税方法,采用征收率计算应纳税额,一般不能抵扣进项税额。公司从其他纳税人身份转为一般纳税人后,具体多交多少税并没有一个固定的数值,这要受多种因素的影响。


增值税方面,一般纳税人适用的税率通常有13%、9%、6%等,根据不同的业务类型适用不同税率。而小规模纳税人征收率一般为3%(疫情期间有优惠政策)。比如,一家销售货物的公司,原来是小规模纳税人,适用3%征收率。假设其不含税销售额为100万元,那么应缴纳增值税为100×3% = 3万元。如果转为一般纳税人,适用13%税率,当取得可抵扣的进项税额为8万元时,应缴纳增值税为100×13% - 8 = 5万元,相比之前多交了2万元;但如果取得可抵扣的进项税额为11万元时,应缴纳增值税为100×13% - 11 = 2万元,反而比小规模时交的税少。


企业所得税方面,成为一般纳税人本身并不直接影响企业所得税的缴纳。企业所得税是按照应纳税所得额乘以适用税率计算的。应纳税所得额是企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。适用税率一般为25%,符合小型微利企业条件的有相应的税收优惠政策。


依据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定,一般纳税人销售货物或者提供应税劳务,应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式:应纳税额 = 当期销项税额 - 当期进项税额。当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣。同时,《中华人民共和国企业所得税法》对企业所得税的计算和缴纳也有明确规定。所以,公司升成一般纳税人后多交多少税要根据企业具体的经营情况、取得进项税额的情况等来综合判断。

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