税务机关是如何判断业务真实性的？

我自己开了家小公司，最近听说税务机关会查业务真实性，我有点担心。我不太清楚他们是通过什么方式来判断业务是不是真的。我就想知道，税务机关判断业务真实性都看哪些方面，用什么方法呢？

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#税务核查

共1位律师解答

税务机关判断业务真实性，主要从多个维度和采用多种方法进行综合考量，这是保障国家税收安全、维护市场公平竞争的重要手段。下面我们来详细介绍税务机关判断业务真实性的一些常见方式和依据。合同协议方面，业务通常都会有相关的合同或协议，这是判断业务真实性的重要书面依据。税务机关会查看合同的条款是否合理，是否符合商业逻辑。比如，合同中的交易价格是否与市场行情相符，如果价格明显过高或过低，就可能存在问题。此外，合同的签订时间、履行方式等细节也会被关注。根据《中华人民共和国民法典》，依法成立的合同受法律保护，合法有效的合同是业务真实发生的重要证据之一。发票凭证是税务机关判断业务真实性的关键依据。发票的开具内容、金额、时间等必须与实际业务相符。税务机关会通过金税系统等工具，对发票的流向、开具情况进行监控。如果发现发票与业务不匹配，比如虚开发票、发票内容与实际交易不符等情况，就会进一步调查。《中华人民共和国发票管理办法》对发票的开具、使用和管理都有明确规定，违反这些规定可能会面临法律责任。资金流向也是重要的判断因素。税务机关会查看企业的银行账户，检查资金的收付是否与业务合同和发票一致。正常情况下，资金应该按照合同约定的方式和时间进行收付。如果资金流向异常，比如资金没有实际支付、支付对象与合同主体不符等，就可能存在业务不真实的情况。物流信息也能辅助判断业务真实性。对于涉及货物交易的业务，税务机关会关注货物的运输、仓储等物流信息。货物的运输单据、仓储记录等可以证明货物是否实际发生了转移。如果没有相应的物流信息，或者物流信息与业务合同、发票不一致，就可能存在问题。人员操作与业务流程的合理性也在税务机关的考量范围内。税务机关会了解企业的业务操作流程，看是否符合行业规范和常理。例如，企业的生产能力是否与业务规模相匹配，如果企业声称有大量的业务订单，但生产设备和人员根本无法完成相应的生产任务，那么业务的真实性就值得怀疑。

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