本月应交增值税及附加税该如何计提？

首先，我们来了解一下相关概念。增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。简单来说，就是你在经营活动中，产品或者服务增值的部分需要缴纳的税。而附加税是在增值税基础上征收的一系列税费，常见的有城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。

对于增值税的计提，一般纳税人在销售货物或者提供应税劳务时，会产生销项税额；购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额，为进项税额。本月应交增值税 = 销项税额 - 进项税额。如果计算结果为正数，就需要缴纳增值税；如果为负数，则形成留抵税额，可在下期继续抵扣。依据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，一般纳税人应按照规定计算应纳税额。

附加税的计提是基于实际缴纳的增值税税额。城市维护建设税，根据纳税人所在地不同，税率分为7%（市区）、5%（县城、镇）和1%（不在市区、县城或镇的）。教育费附加率为3%，地方教育附加率一般为2%。计算公式分别为：城市维护建设税 = 实际缴纳的增值税税额 × 适用税率；教育费附加 = 实际缴纳的增值税税额 × 3%；地方教育附加 = 实际缴纳的增值税税额 × 2%。这些规定在《征收教育费附加的暂行规定》等相关法规中有明确说明。

在会计处理上，计提本月应交增值税时，借记“应交税费 - 应交增值税（转出未交增值税）”，贷记“应交税费 - 未交增值税”。计提附加税时，借记“税金及附加”，贷记“应交税费 - 应交城市维护建设税”“应交税费 - 应交教育费附加”“应交税费 - 应交地方教育附加”。通过这样的处理，能清晰地记录企业的税务情况。