公司发奖金如何避税？
我们公司准备给员工发奖金，听说奖金发放也涉及到税收问题，如果能合理避税的话，员工也能多拿点钱。我想了解下公司在发奖金的时候有哪些合法的避税方法呢？该怎么做才能既不违反法律规定，又能让员工受益呢？
张凯执业律师
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公司发奖金时合理避税是一个常见的需求，但避税必须在合法合规的框架内进行。以下为你介绍一些可行的方法及其法律依据。
首先是利用税收政策。根据我国个人所得税法及相关政策，一些特定的补贴、津贴是可以免征个人所得税的。比如按照国家统一规定发给的补贴、津贴，像独生子女补贴、托儿补助费等。公司可以考虑将一部分奖金以这些免税补贴的形式发放给员工，不过要注意这些补贴必须符合国家规定的范围和标准。
其次是采用年终奖单独计税政策。在一定时期内，居民个人取得全年一次性奖金，可以不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数。这种方式可以在一定程度上降低员工的税负。但需要注意的是，自2024年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。
再者，公司还可以通过为员工提供福利的方式来合理避税。例如为员工提供免费的工作餐、交通补贴、住房补贴等福利。这些福利支出在符合一定条件下可以在企业所得税前扣除，同时员工也不需要为这些福利缴纳个人所得税。不过，企业需要注意福利的发放要符合相关规定，避免被税务机关认定为变相发放工资薪金。
另外，合理分配奖金与工资也是一种 避税方法。公司可以根据员工的收入情况，合理调整奖金和工资的发放比例，使员工的全年收入在综合所得税率表中适用较低的税率。这样可以在不增加企业成本的情况下，降低员工的个人所得税负担。
总之，公司在发奖金避税时，一定要严格遵守法律法规，充分利用税收政策的优惠，确保避税行为的合法性和合理性。如果对具体的税务处理不确定，建议咨询专业的税务顾问或税务机关。